Ar trebui contabilizat returnarea fondurilor IKE în PIT?

Economiseam pentru pensionare prin IKE. Am plătit prima sumă, dar apoi am renunțat la IKE și am primit o rambursare. Ar trebui să decontez returnarea fondurilor de la IKE în declarația fiscală anuală??

Beata, Wrocław

 IKE este un cont individual de pensionare în care puteți acumula economii pentru pensionare. Nu există scutiri fiscale pentru plățile către IKE, în timp ce suma plătită IKE este scutită de impozit dacă sunt îndeplinite toate condițiile relevante..

Deschiderea unui cont individual de pensionare

Datorită faptului că prognozele cuantumului pensiilor de la ZUS sau KRUS nu sunt optimiste, unii dintre noi decid să creăm un cont individual de pensionare pe care să se poată acumula fonduri suplimentare. Pentru a configura un cont IKE, este necesar să se semneze un acord pentru păstrarea acestui cont la o instituție financiară selectată. Poate fi o bancă, o entitate care desfășoară activități de brokeraj, un fond de investiții, o companie de asigurări de viață sau fonduri de pensii voluntare.

Retragerea fondurilor de la IKE - când și în ce condiții?

După cum sa menționat deja, un cont individual de pensionare este utilizat pentru a acumula fonduri pentru pensionarea viitoare. Mai exact, fondurile economisite pe acest cont vor fi un sprijin suplimentar, pe lângă cel care va fi plătit de stat. Economisitorul poate plăti fonduri către IKE numai până la pragul stabilit. Limita anuală a plăților în acest caz este de 300% din salariul mediu lunar pe economia națională prognozată pentru un anumit an calendaristic, în 2020 este de 15.681 RON (5.227 × 300% RON).

Vezi si

  • Munca în zilele de duminică și de sărbătorile legale, precum și a obligațiilor angajatorului
  • Boală în prima lună de muncă și baza pentru indemnizația de boală
Retragerea fondurilor de la IKE poate avea loc în orice moment. Cu toate acestea, este scutit de orice sarcină fiscală dacă apare după atingerea: 

  • 60 de ani;

  • 55 de ani, când economisitorul a dobândit dreptul la pensie de pensionare mai devreme decât înainte de vârsta de 60 de ani.

Plata capitalului acumulat poate lua forma unei plăți unice sau în rate. Prima retragere de fonduri (indiferent dacă este vorba de o singură plată sau de plata primei rate) ar trebui făcută cel târziu în a 14-a zi de la data depunerii cererii de retragere de către titularul contului. Această perioadă poate fi prelungită numai dacă economisitorul trimite o astfel de instrucțiune.

Înainte de a retrage fonduri, trebuie să puneți la dispoziția instituției financiare care întreține IKE biroul fiscal competent pentru economizor. Pentru plăți înainte de vârsta de 60 de ani, decizia de acordare a pensiei trebuie prezentată și instituției financiare. Retragerea de la IKE după vârsta de 60 sau 55 de ani are ca rezultat imposibilitatea de a redeschide un astfel de cont. Acest lucru se datorează faptului că scutirea de impozite pentru economisirea viitoarei pensii se acordă o singură dată. Dacă economisitorul alege formularul în rate, atunci prima plată lipsește posibilitatea de a efectua plăți către IKE.

Când returnarea fondurilor de la IKE este scutită de impozitare?

Uneori se întâmplă să avem nevoie de fonduri suplimentare din cauza unei situații aleatorii care ne obligă să solicităm o rambursare dintr-un cont individual de pensionare. Apoi, totuși, ar trebui să țineți cont de faptul că returnarea fondurilor de la IKE poate fi taxată cu așa-numitul Taxa lui Belka. A obține returnarea fondurilor de la IKE, este necesară rezilierea acordului instituției financiare pentru menținerea unui astfel de cont.

Fondurile unei persoane care:

  • a efectuat plăți către IKE pentru cel puțin 5 ani calendaristici (nu trebuie să fie anii următori), cu următoarele excepții:

    • persoane născute după 31 decembrie 1945 - timp de 3 ani;

    • persoane născute între 1 ianuarie 1946 și 31 decembrie 1968 - timp de 4 ani;

  • a efectuat mai mult de jumătate din valoarea plăților către IKE cu cel puțin 5 ani înainte de ziua în care economizorul a depus cererea de retragere - excepții:

    • persoane născute după 31 decembrie 1945 - 3 ani;

    • persoane născute între 1 ianuarie 1946 și 31 decembrie 1968 - 4 ani;

  • a primit plata sumei de la IKE la vârsta de cel puțin 60 de ani (sau cel puțin 55, dacă avea dreptul la o pensie pentru limită de vârstă înainte de împlinirea vârstei de 60 de ani).

În alte cazuri, returnarea fondurilor de la IKE este impozitată. Într-o astfel de situație (de exemplu, renunțarea la economisirea pe IKE), se percepe un impozit de 19% pe câștigurile de capital pe suma retrasă. Un astfel de impozit este colectat de plătitor, adică instituția care gestionează contul individual de pensionare. Aceasta înseamnă că, în cazul unei retrageri totale sau parțiale a fondurilor acumulate, titularul contului nu trebuie să se îngrijoreze de problemele de decontare a impozitelor sau să includă astfel de sume în declarația fiscală anuală..

De asemenea, trebuie subliniat aici că numai suma care constituie diferența dintre plățile efectuate și valoarea fondurilor acumulate pe IKE este taxată cu impozitul..

Exemplul 1.

Dna Janina a contribuit cu 15.000 RON la contul ei individual de pensionare. Soldul fondurilor sale pe IKE este în prezent de 17.000 RON. Aceasta înseamnă că, pe lângă contribuția sa, ea a încasat în plus aproximativ 2.000 RON și tocmai pe această sumă va fi percepută taxa de 19%, care este 380 RON. Prin urmare, doamna Janina ar trebui să primească de la instituția financiară întreaga sumă plătită în cont și să profite de impozite, adică 16.620 RON (15.000 RON + 2.000 RON - 380 RON).

Pe scurt, plata de la IKE poate avea loc în orice moment, dar atunci ar trebui să țineți cont de necesitatea plății taxei Belka la o rată de 19%. Instituția financiară este obligată să colecteze acest impozit. Primit returnarea fondurilor de la IKE nu trebuie să fie contabilizat suplimentar în declarația anuală de impozitare de către titularul contului. Vă recomandăm: Sunt drepturile unui angajat care își schimbă locul de muncă reglementate de lege?

Lasă Un Comentariu

Please enter your comment!
Please enter your name here